核心摘要

在澳洲,申报收入是每个税务居民的法定义务，澳洲税务局会根据您申报的收入，计算您应缴纳的所得税，关键在于准确、及时地申报，并充分利用所有符合条件的抵扣项，以确保您合法地履行义务，并可能获得可观的退税。

declaration 收入 澳洲
（图片来源网络，侵删）

第一步：确定您的税务居民身份

这是最关键的第一步,因为它决定了您需要就哪些收入向ATO报税。

澳洲税务居民

如果您满足以下条件中的任何一个,您通常被视为澳洲税务居民：

  • 您在澳洲居住超过半年（通常指一个财年，7月1日至次年6月30日）。
  • 您在澳洲拥有或租赁住所,并且您的家人（如配偶、子女）也在澳洲居住。
  • 您在澳洲从事有收益的工作。
  • 您在澳洲建立了“永久居所”的意图。

税务居民的责任：

  • 需要就全球所有收入向ATO报税，包括在澳洲境内和境外的工资、投资收入、租金、生意利润等。
  • 可以享受澳洲的税收协定优惠,以及低收入税收补贴等福利。

非税务居民

如果您不满足上述任何条件,则被视为非税务居民。

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（图片来源网络，侵删）

非税务居民的责任：

  • 只需要就其澳洲来源的收入向ATO报税。
  • 需要缴纳的税率通常比税务居民更高。
  • 无法享受税务居民的某些税收减免和福利。

第二步：了解需要申报的收入类型

您需要将以下所有类型的收入合并到您的年度纳税申报中：

  1. 工资和薪金:

    • 这是最主要的收入来源,您的雇主会在每个财年结束时向您提供一份《支付摘要》，上面列明了您的总收入、预扣税金额和养老金供款等信息，这是报税时最重要的文件。

  2. 投资收入:

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    （图片来源网络，侵删）
    • 银行利息: 您的银行或信用合作社会提供年度利息收入报表。
    • 股息: 如果您持有澳洲公司的股票，您会收到股息付款通知，其中包含了“ franked credit”（已缴税股息）的信息，这可以抵扣您的应纳税额。
    • 基金分红: 来自管理基金的分红。
    • 出售资产的资本利得: 例如出售股票、投资房产、加密货币等所获得的利润，利润 = (出售价格 - 购买成本 - 相关费用)。

  3. 生意收入:

    如果您是自雇人士或经营生意,需要申报您的总收入减去所有可抵扣的业务费用后的利润。

  4. 租赁收入:

    出租房产所获得的租金收入,您也可以申报相关的费用，如贷款利息、物业费、维修费、折旧等。

  5. 其他收入:

    • 政府福利: 如JobSeeker, Youth Allowance等（部分福利可能需要纳税）。
    • 养老金/退休金收入: 超过一定免税额度的部分需要纳税。
    • 零工收入: 来自Uber, Airtasker, Deliveroo等平台的收入。
    • 海外收入: 如果您是税务居民，则需要申报。

第三步：了解可抵扣的费用

为了减少您的应税收入,您可以申报与赚取收入相关的“必要费用”，常见的可抵扣费用包括：

  • 与工作相关的费用:

    • 专业书籍、期刊和订阅费用
    • 特定职业的制服清洗费
    • 工作工具、设备、电脑软件的费用
    • 从家到不同工作地点的交通费（不能是常规的通勤）
    • 电话和互联网费用（按工作使用比例计算）
    • 自我教育费用（与当前工作直接相关的课程）

  • 投资相关费用:

    • 银行账户管理费
    • 财务顾问费
    • 投资管理费
    • 购买投资相关的书籍和软件费
    • 投资贷款的利息

  • 租赁房产相关费用:

    • 贷款利息
    • 市政费
    • 房东保险
    • 物业管理费
    • 维修和维护费（更换损坏的物品，如修理水龙头；但初始安装或升级不在此列）
    • 广告费和中介费
    • 折旧: 针对房屋内的可折旧资产（如空调、家具、地毯等），建议聘请专业 Quantity Surveyor（数量测量师）出具 depreciation schedule。

  • 自雇人士/生意相关费用:

    • 办公用品
    • 市场营销和广告费
    • 家庭办公室费用（按使用面积比例计算）
    • 差旅和招待费（招待费通常只能抵扣50%）

第四步：如何申报收入？

您主要通过以下两种方式报税：

自己申报

如果您的情况比较简单（例如只有一份工作，没有复杂的投资或生意），可以自己通过ATO的在线系统 myTax 完成。

  • 流程:

    1. 登录 myGov 账户，并链接到 ATO。
    2. ATO 会预先填充您的信息，如您的雇主提供的《支付摘要》。
    3. 您只需核对信息,并添加其他收入来源和可抵扣费用。
    4. 系统会自动计算出您应缴的税款或应得的退税。
    5. 提交申报表。

  • 优点: 免费、方便快捷。

  • 缺点: 如果您对税法不熟悉，可能会遗漏重要的抵扣项，导致少退税款或被ATO审查。

聘请税务代理

如果您的情况比较复杂,或者您不想自己处理，强烈建议聘请注册的税务代理。

  • 流程:

    1. 您将所有收入和费用凭证（如收据、发票、银行对账单等）提供给您的税务代理。
    2. 税务代理会为您准备并提交纳税申报表。
    3. 他们还会就如何最大化您的退税提供专业建议。

  • 优点: 专业、省心、能确保所有合法的抵扣项都被申报，减少出错和被审计的风险。

  • 缺点: 需要支付服务费（通常是申报额的一定比例或固定费用）。

第五步：重要时间点和关键概念

财年

澳洲的财年是从 7月1日 到 次年的6月30日。

报税截止日期

  • 个人税务代理报税截止日期： 10月31日。
  • 个人自行报税截止日期： 次年的10月31日，但如果您选择通过税务代理报税，只要在10月31日之前提交委托书，您的代理可以在之后的时间为您申报。

退税

如果您在申报后,预缴的税款超过了您实际应缴的税款，ATO会将多出的部分退还给您，退税通常在提交申报后的 1-2周 内（通过银行转账）或 14天 内（通过支票）到账。

欠款

如果您应缴的税款超过了您预缴的金额,您需要在 次年的2月28日 之前支付给ATO，否则会产生罚款和利息。

给新移民和留学生的特别提示

  • 税务号码: 您必须在开始工作或投资前申请一个 TFN (Tax File Number)，没有TFN，您的预扣税率会非常高（最高可达47%）。
  • 税收协定: 如果您来自与澳洲有税收协定的国家，您可能可以在一定期限内就某些收入（如银行利息）免税，需要向您的银行提供相应的税务声明表格。
  • 留学生: 留学生通常被视为税务居民，如果您在澳洲停留超过6个月，并且主要目的是在澳洲学习，您在特定情况下可能对打工收入享受优惠税率，需要向雇主提供 TFN Declaration 表格中的相应部分。
  • 寻求专业帮助: 如果您不确定自己的税务居民身份或如何申报复杂的收入，咨询一位注册税务代理是最好的选择，这可以为您避免未来的麻烦和潜在的罚款。

希望这份指南能帮助您更好地理解在澳洲申报收入的流程,祝您报税顺利！