- 商品服务税 - 这是几乎所有进口物品都必须缴纳的税。
- 关税 - 仅对在海关编码 中被归类为应税的物品征收。
下面我将详细解释这两种税,以及相关的豁免政策和计算方法。
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商品服务税
GST是新西兰的主要消费税,税率目前为 15%。
何时需要缴纳GST？
几乎所有的进口物品都需要缴纳GST,但有以下几个关键例外：
- 完全免税的物品：来自某些国家的捐赠品、某些艺术品、某些飞机和船舶部件等，这些非常罕见，不适用于普通个人邮寄的物品。
- 个人物品豁免：这是最常见的情况，我们会在下面的“豁免政策”部分详细说明。
如何计算GST？
GST的计算基于 “货物的完税价值” (Customs Value)。
完税价值通常包括：
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- 物品本身的购买价格
- 国际运费和保险费 (即使寄件方已支付)
计算公式：
GST = 完税价值 × 15%
示例： 你从中国网购了一件价值100新西兰元的夹克，国际运费为20新西兰元。
- 完税价值 = $100 (物品价格) + $20 (运费) = $120
- 应缴GST = $120 × 15% = $18
关税
关税是针对特定类别商品征收的税,税率根据商品的 海关编码 决定，从0%到几十%不等。
何时需要缴纳关税？
只有当你的物品在海关编码中被归类为 “应税品目” (Dutiable Goods) 时，才需要缴纳关税，如果归类为“免税品目”，则无需缴纳。
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如何确定关税税率？
你需要知道你物品的 HS编码 来查找其关税税率，这个编码通常由6位数字组成，可以描述商品的材质、用途等。
- 棉质T恤的编码可能与化纤T恤不同,税率也可能不同。
- 电子产品的编码通常税率较高。
如何计算关税？
关税是基于 “完税价值” 和 “关税税率” 计算的。
计算公式：
关税 = 完税价值 × 关税税率
示例： 假设你进口了一双价值200新西兰元的皮鞋，其关税税率为10%，国际运费为30新西兰元。
- 完税价值 = $200 (物品价格) + $30 (运费) = $230
- 应缴关税 = $230 × 10% = $23
个人物品豁免政策
这是绝大多数个人寄件人最关心的问题,新西兰海关对个人邮寄入境的物品提供了一定的GST和关税豁免额度。
豁免额度是多少？
个人物品的 GST和关税豁免额度为新西兰元1,000 (NZ$1,000)。
豁免额度如何计算？
豁免额度是基于 “完税价值” 来计算的，而不是物品的购买价格，完税价值同样包括 物品价格 + 国际运费。
重要规则：
- 单一寄件人：豁免额度是针对 单个寄件人在单个日历月内 寄给你的所有物品的总和。
- 按月计算：海关会按自然月（1月1日至1月31日，以此类推）来计算你的豁免额度，如果你在1月份收到了价值$800的包裹，豁免额度还剩$200，即使2月份只收到一个$50的包裹，它仍然可以享受豁免。
豁免额度的适用情况：
-
完税价值 ≤ NZ$1,000：
- 你 完全豁免 GST和关税。
- 海关通常会直接放行你的包裹,无需你做任何事。
-
完税价值 > NZ$1,000：
- 你 失去全部豁免额度。
- 你需要为包裹的 全部完税价值 缴纳GST和（如果适用）关税。
- 你的包裹会被海关扣留,你需要联系海关代理或快递公司，提供信息并支付税款后才能提取。
豁免额度的限制：
以下物品 不享受 NZ$1,000的豁免额度，无论价值多少，都需要申报并缴纳GST和关税：
- 酒类和烟草制品
- 商品 (你从中国批发一批衣服到新西兰来卖，即使收件人是个人，也可能被认定为商业货物)
- 礼物 (如果收件人知道物品的价值，且寄件人没有以“礼物”名义故意规避关税，则可能享受豁免，但如果海关怀疑是商业行为，会进行调查。)
- 某些药品
进口流程和谁负责缴税？
- 包裹到达新西兰：你的包裹抵达新西兰边境，新西兰海关进行扫描和处理。
- 海关评估：海关官员根据你申报单上的信息（如果填写了的话）或包裹内容，确定其完税价值和是否应税。
- 通知缴税：
- 如果需要缴税,海关会通知负责派送的快递公司（如DHL, FedEx, NZ Post等）。
- 快递公司会联系你,提供海关评估结果和应缴税款的账单。
- 支付税款：你需要向快递公司支付税款（GST + 关税）以及他们可能收取的 清关服务费。
- 包裹派送：支付税款后，快递公司会完成清关手续，并将包裹派送给你。
谁负责缴税？
收件人 是最终的法律责任人，必须确保税款被支付，快递公司会代收代缴。
总结与实用建议
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 主要税种 | GST (商品服务税)：15% 关税：根据商品HS编码，税率从0%到不等 |
| 计算基础 | 完税价值 = 物品购买价格 + 国际运费 + 保险费 |
| 个人豁免 | NZ$1,000/月/人 (基于完税价值) |
| 超过豁免 | 失去全部豁免，需为包裹全部价值缴税 |
| 不豁免物品 | 酒精、烟草、商业商品、药品等 |
| 谁缴税 | 收件人，通常由快递公司代收代缴。 |
给个人买家的建议：
- 合并包裹：如果你在一个月内从同一家店铺购买了多件商品，尽量让商家将它们打包在一个包裹里，这样可以最大化利用NZ$1,000的豁免额度。
- 分开邮寄：如果你购买的物品总价超过$1,000，可以考虑与卖家协商，将一个大的订单拆分成几个独立的包裹，并安排在不同的月份寄出，这样每个包裹都可能享受豁免。
- 如实申报：在快递面单上准确填写申报价值，申报价值过低可能导致包裹被海关开箱查验，并可能面临罚款，申报价值过高则税款更多。
- 了解“礼物”规则：以“礼物”名义邮寄并不一定能保证免税，如果完税价值超过$1,000，同样需要缴税，海关有权力核实物品的真实价值。
- 注意商业行为：如果你频繁地从海外购买相同或类似的物品并销售，海关可能会认定你是在从事商业活动，所有包裹都将按商业货物处理，无法享受个人豁免，并可能需要申请进口许可。
希望这个详细的解释能帮助你更好地了解新西兰的进口税政策！
